Reglementări Fiscale 2026
Calculator Fiscal România 2026
Comparație fiscală directă și transparentă între cele trei forme legale principale:
Persoană Fizică (Alte Surse), PFA (Sistem Real) și SRL (Microîntreprindere cu 1 salariat).
Salariu Minim Brut 2026: 4.050 RON/lună
|
Plafoane CASS/CAS: 6, 12, 24, 72 salarii
|
Curs de conversie: 1 EUR = 5,25 RON
VENIT DIN STRĂINĂTATE
YouTube, AdSense și alte platforme externe
Introdu încasarea brută și impozitul reținut deja în străinătate. Estimarea convertește suma în lei, aplică modelul de activitate independentă și limitează creditul fiscal extern la impozitul românesc calculat.
ⓘ Pentru declarație se folosește, de regulă, cursul mediu anual BNR al anului în care ai obținut venitul. Impozitul plătit în străinătate trebuie susținut de documente și se verifică pe convenția aplicabilă.
Net estimat după costuri și taxe0 lei0 lei / lună
Încasări convertite0 lei
Impozit extern plătit0 lei
Credit fiscal recunoscut0 leimaxim cât impozitul RO
Impozit estimat în România0 lei
CASS estimat0 lei—
CAS estimat0 lei
Vezi metoda de calcul
Bază estimată = încasări convertite − cheltuieli. Impozit RO = 10% din bază − credit fiscal extern admis. Creditul este limitat la impozitul românesc calculat pentru această sursă. CASS folosește plafonul rezultat din bază + alte venituri introduse; CAS folosește pragurile activității independente din acest calculator.
Model orientativ pentru rezident fiscal român, tratat ca activitate independentă. Încadrarea YouTube/AdSense poate depinde de contract, regularitate și forma de organizare; creditul extern nu se acordă automat fără documente. Declarația unică ANAF ↗ · Convenții de evitare a dublei impuneri ↗
0 lei
6 salarii (24.300 lei)
12 salarii (48.600 lei)
24 salarii (97.200 lei)
72 salarii (291.600 lei)
💡
Optimizare Fiscală
Introduceți o sumă pentru a genera analiza de rentabilitate.
★ Cel mai profitabil
Venit Net Rămas în Mână
0 lei
Păstrezi: 0%
Echivalent lunar: 0 lei/lună
Impozit pe venit
10% cotă fixă din brut
0 lei
10.0%
CASS (Sănătate)
Plafon 6 / 12 / 24 salarii
0 lei
CAS (Pensie)
Nu se datorează conform legii
0 lei
Costuri fixe de mentenanță
Nu necesită contabil sau firmă
0 lei
Total Datorii Stat
Impozit + CASS
0 lei
0%
Concluzie practică:
Ideal pentru venituri ocazionale, premii sau drepturi de autor. Simplitate maximă fără costuri de evidență contabilă, fără CAS obligatoriu, dar CASS se achită în trepte fixe și nu permite deducerea cheltuielilor profesionale.
★ Cel mai profitabil
Venit Net Rămas în Mână
0 lei
Păstrezi: 0%
Echivalent lunar: 0 lei/lună
CAS (Pensie)
25% (plafoane 12 / 24 salarii)
0 lei
CASS (Sănătate)
Scutit sub 6 salarii, apoi trepte 6/12/24/72
0 lei
Impozit pe venit
10% aplicat pe baza rămasă
0 lei
Costuri fixe obligatorii
Fără angajat obligatoriu
0 lei
Total Datorii Stat
CAS + CASS + Impozit
0 lei
0%
Concluzie practică:
Recomandat pentru liber-profesioniști cu marjă ridicată și independență operațională. Permite deducerea integrală a contribuțiilor CAS și CASS din venitul brut înainte de a calcula impozitul de 10%, însă la venituri mari plafonul CASS de până la 72 salarii mărește costurile.
★ Cel mai profitabil
Venit Net Rămas în Mână
0 lei
Păstrezi: 0%
Echivalent lunar: 0 lei/lună
Impozit microîntreprindere
1% cotă unică din cifra de afaceri
0 lei
1.0%
Costuri fixe operare & salariu
Salariu minim 1 normă + contabilitate
30.000 lei
Impozit pe dividende
16% aplicat pe profitul brut
0 lei
16.0%
CASS Dividende (asociat)
Plafon 6 / 12 / 24 salarii
0 lei
CAS Dividende (asociat)
0 lei (inclus în salariul angajatului)
0 lei
Total Obligații & Taxe
Taxe stat + cheltuieli operare
0 lei
0%
Concluzie practică:
Cea mai eficientă structură fiscală pentru venituri anuale ridicate datorită impozitului de doar 1% pe cifra de afaceri și CASS plafonat la 24 de salarii pe dividende. Necesită însă cheltuieli fixe obligatorii de salarizare și evidență contabilă (~30.000 RON/an).
| Element Fiscal / Cost |
Persoană Fizică |
PFA (Sistem Real) |
SRL (Micro 1%) |
| Venit Brut / Cifră Afaceri |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
| Impozit pe Venit / Cifră Afaceri |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
| CASS (Sănătate) |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
| CAS (Pensie) |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
| Cheltuieli Fixe Operare & Salariat |
0 lei |
0 lei |
30.000 lei |
| Impozit pe Dividende (16%) |
— |
— |
0 lei |
| Total Datorii Stat & Obligații |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
| Povară Fiscală & Costuri (%) |
0% |
0% |
0% |
| VENIT NET RĂMAS ÎN BUZUNAR |
0 lei |
0 lei |
0 lei |
Ghidul Legislației Fiscale pentru 2026
Principalele reguli și nuanțe aplicabile activităților independente și microîntreprinderilor
1. Persoană Fizică (Alte Surse)
Aplicabil pentru venituri necomerciale, ocazionale, drepturi de autor sau contracte civile:
- Impozit pe venit: Cota unică de 10% reținută sau declarată prin Declarația Unică.
- CAS (Pensie): 0 RON — nu există obligația de asigurare pentru pensie.
- CASS (Sănătate): În trepte fixe: 0 lei sub 24.300 lei (6 salarii); 2.430 lei între 6 și 12 salarii; 4.860 lei între 12 și 24 salarii; 9.720 lei peste 24 salarii.
2. PFA în Sistem Real
Forma juridică flexibilă pentru freelanceri și profesii liberale înregistrate la ONRC/ANAF:
- CAS (Pensie): Se datorează doar dacă venitul depășește 12 salarii (12.150 lei) sau 24 salarii (24.300 lei).
- CASS (Sănătate): Scutit sub 6 salarii (24.300 lei venit); peste acest prag, plătit în trepte fixe de 6/12/24/72 salarii minime, cu un plafon maxim de 29.160 lei.
- Deducere: Contribuțiile de CAS și CASS se deduc din venitul brut înainte de a calcula impozitul de 10%.
3. Microîntreprindere (SRL)
Regimul preferat de afacerile scalabile cu cifră de afaceri peste pragul de rentabilitate:
- Impozit pe venit: 1% din cifra de afaceri (condiționat de existența a cel puțin 1 salariat cu normă întreagă).
- Costuri fixe: ~30.000 lei/an pentru susținerea salariului minim pe economie și a serviciilor contabile.
- Dividende: Impozit de 16% pe dividendele brute distribuite, plus CASS persoană fizică plafonat la 24 salarii (maximum 9.720 lei).